Borsa Vergisi Nedir? 2025 Güncel

Borsa vergisi, yatırımcıların Borsa İstanbul üzerinden gerçekleştirdiği işlemlerden elde ettiği gelirlerin devlete bildirimi ve ödenmesi gereken vergi türüdür. Bu gelirler menkul kıymet vergisi, gelir vergisi ve stopaj gibi kalemlere tabi olabilir. 2025 yılı itibarıyla çeşitli yatırım araçları için farklı vergi oranları geçerlidir.

Hisse Senedi Alım-Satımında Vergi Var mı?

Hisse senedi vergisi kapsamında, Borsa İstanbul’da işlem gören tam mükellef şirketlerin hisseleri için:

• Alım-satım kazançlarında %0 stopaj uygulanır.
• Gelir vergisi beyanı yapılmaz.
• Satış süresi fark etmeksizin vergi ödemezsin.

Örnek: 7 TL’den aldığınız bir hisse senedini 15 TL’ye sattığınızda kazancınız vergiye tabi değildir.

Ancak halka açık olmayan şirket hisseleri veya yurtdışı hisse senetleri farklı vergi rejimlerine tabidir.

Temettü Gelirlerinde Borsa Vergisi

Temettü vergisi 2025 yılında şu şekildedir:

• Brüt temettü üzerinden %15 stopaj uygulanır.
• Gelirin %50’si vergiden istisnadır.
• Geri kalan tutar 330.000 TL’yi geçerse beyanname verilmelidir.

Örnek: 200.000 TL temettü geliri elde eden biri, bunun 100.000 TL’sini istisna sayar. Kalan 100.000 TL, sınırın altında kaldığı için gelir vergisi beyannamesi verilmez.

Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları ve Gayrimenkul Yatırım Ortaklıkları temettülerinde ise stopaj alınmaz.

Yatırım Fonları Vergilendirmesi

Yatırım vergileri 2025 kapsamında fonlara göre vergilendirme değişir:

• Hisse senedi yoğun fonlar (%51 ve üzeri):
  • 1 yıl tutulursa %0 stopaj,
  • 1 yıldan kısa tutulursa %10 stopaj uygulanır.
• Altın, döviz veya Eurobond bazlı fonlar:
  • Tüm vadelerde %10 stopaj vardır.
  • Beyanname gerekmez.

Uzun vadeli yatırımcılar için hisse fonları, vergi avantajı sağlar.

Tahvil ve Bono Gelirlerinde Vergilendirme

Tahvil bonodan vergi durumu şu şekildedir:

• 22 Aralık 2021 – 30 Nisan 2025 tarihleri arasında alınan devlet tahvili ve bonoları için %0 stopaj uygulanır.
• Diğer bono ve tahvillerde %10 stopaj vardır.
• Bu stopajlar nihai vergidir, ek beyan gerekmez.

Eurobond Kazançlarında Gelir Vergisi

Eurobond vergi kuralları:

• Faiz gelirlerinde stopaj yoktur,
• Ancak yıllık beyan sınırı aşılırsa gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekir.
• Alım-satım kazançları da stopajdan muaftır fakat beyan zorunludur.

Örnek: 60.000 TL’lik faiz geliri elde eden yatırımcı beyanname vermelidir.

VİOP İşlemlerinde Vergilendirme

VİOP vergi oranları 2025 için şu şekildedir:

• Pay senedi ve endeks bazlı sözleşmeler: %0 stopaj
• Diğer vadeli işlemler (döviz, emtia, faiz): %10 stopaj

Her iki durumda da beyanname zorunluluğu bulunmaz.

Beyanname Zorunluluğu Olan Durumlar

Beyanname zorunluluğu aşağıdaki gibi özetlenebilir:

Gelir Türü	Beyanname Gerekir mi?
Hisse senedi alım-satım kazancı	Hayır
Temettü (330.000 TL altı)	Hayır
Temettü (330.000 TL üzeri)	Evet
Eurobond faiz ve satış kazancı	Evet
Fon kazançları (stopajlı)	Hayır
Yurtdışı hisse kazancı	Evet

Yatırımcı Tipine Göre Vergi Uygulamaları

Yatırımcı Profili	Ürün	Vergi Durumu
Uzun vadeli temettü	KOZAL, SISE, SAHOL	%15 stopaj, beyana bağlı
Günlük işlem yapan	KONTR, TUPRS, PENGD	%0 stopaj, beyan gerekmez
Fon yatırımcısı	Hisse yoğun fon	%0-10 stopaj, beyan yok
Döviz tahvil yatırımcısı	Eurobond	Beyan zorunlu
VİOP yatırımcısı	Endeks sözleşmeleri	%0 stopaj, beyan yok